MENU
Bestuur
Leven
Omgeving
Vrije tijd
Welzijn
Bestuur
Beleid
Communicatie
Digitale loketten
Burgerzaken
Ondernemen
Kindzorg
Mobiliteit
Veiligheid
Buurthuis
Afval
Bouwen & verbouwen
Planologie
Dierenhinder
Toerisme
Bibliotheek
Cultuur
Sport
Jeugd
Organiseren
Sociale dienst
Diensten thuiszorg
Digitaal aanbod
Subsidies & premies
ERFBELASTING
Inhoud
De
erfbelasting
is de
Vlaamse
belasting op nalatenschappen. De erfbelasting wordt berekend op de waarde van de
roerende en onroerende goederen
die de overledene nalaat. Om de waarde van de nalatenschap te bepalen, moeten de erfgenamen een aangifte van nalatenschap indienen bij de Vlaamse Belastingdienst.
Voorwaarden
Sinds
1 september 2018
is de erfbelasting gewijzigd
.
Op de website van de Vlaamse Belastingdienst vindt u
een overzicht van de belangrijkste wijzigingen
.
Rijksinwoner
De erflater moet een rijksinwoner van België zijn. Zijn
werkelijke woonplaats
is een Belgische gemeente, ook al is zijn wettelijke domicilie op het moment van overlijden in een ander land en heeft hij een andere nationaliteit.Als de overledene een rijksinwoner van België is:
moeten
alle nagelaten goederen
worden aangegeven
en worden op die goederen
erfbelasting
geheven.
Als de overledene
geen rijksinwoner
van België is:
moet er enkel aangifte worden gedaan van eventuele
onroerende goederen in België
en wordt deze goederen belast met het
recht van overgang bij overlijden
.
Deze beslasting is
verschuldigd bij het overlijden van een persoon die zijn fiscale woonplaats niet in België heeft, maar wel in Vlaanderen gelegen onroerende goederen bezat.
Fiscale woonplaats
De fiscale woonplaats is de gemeente waar de burger zijn belastingen aangeeft:
Als de laatste fiscale woonplaats van de overledene in het
Vlaamse Gewest
ligt, dan is de Vlaamse erfbelasting van toepassing.
Als de overleden rijksinwoner zijn
laatste fiscale woonplaats in Brussel of Wallonië
had, dan zijn de Brusselse of Waalse successierechten van toepassing.
Woonde de overledene
tijdens de laatste vijf levensjaren
op meer dan één plaats in België? Dan telt het gewest waar de overledene het langst woonde in die vijf jaar.
Procedure
Indienen van de aangifte
Voor
iedere overledene
(ongeacht de leeftijd) moet er een aangifte ingediend worden. De
erfgenamen moeten de aangifte indienen
bij Vlaamse Belastingdienst:
U kunt de
aangifte zelf doen
met het
formulier 'Aangifte van nalatenschap na overlijden'
. Meer uitleg over het indienen van de aangifte vindt u in de
toelichting bij het aangifteformulier (pdf)
.
U kunt voor het indienen van de aangifte ook
een beroep doen op een notaris
.
U kunt de aangifte indienen
via het
contactformulier
per
post
bij de Vlaamse belastingdienst in Aalst.
U moet
alle 28 pagina's versturen
naar de Vlaamse belastingdienst, ook al zijn die niet allemaal ingevuld. Het aangifteformulier voor rijksinwoners is hetzelfde als voor niet-rijksinwoners van België.
Wat vermeldt u in de aangifte?
In de aangifte moet
de waarde van de onroerende en roerende goederen in het bezit van de overledene (het actief)
worden opgenomen. Van het actief mogen de begrafeniskosten en eventuele schulden van de overledene worden afgetrokken.
Wanneer moet u de aangifte indienen?
U moet de aangifte doen binnen een termijn van:
4 maanden
als het overlijden plaatsheeft in
België
5 maanden
als het overlijden plaatsheeft in een land behorende tot de
EER
6 maanden
als het overlijden plaatsheeft
buiten de EER
.
Voor
de berekening van de termijn
geldt de datum van overlijden als begindatum en de
datum van ontvangst
door de Vlaamse Belastingdienst als einddatum.Als de aangifte
niet tijdig
wordt ingediend, loopt iedere erfgenaam een verhoging van de belasting op.
Welke datum geldt als datum van indiening aangifte?
Als u de aangifte indient via de post geldt de datum van ontvangst door Vlabel als datum van indiening.
Als u de aangifte aangetekend verstuurt, geldt de poststempel als datum van indiening.
Aanslagbiljet
Als de te betalen erfbelasting is berekend, verstuurt de Vlaamse Belastingdienst een
aanslagbiljet
naar de belastingplichtige(n).Ook als er geen erfbelasting moet worden betaald, krijgt u als belastingplichtige een aanslagbiljet. Dan staat er als bedrag 0 vermeld. U hoeft dan niets te betalen.
Wat Meebrengen
bedrag
Bedrag
Kost
De erfbelasting wordt berekend op
de waarde van alle roerende en onroerende
goederen (in binnen- en buitenland) waarvan de overledene op de datum van overlijden eigenaar was (de nalatenschap), verminderd met de kosten van de begrafenis en andere eventuele schulden van de overledene.Hoeveel procent erfbelasting u moet betalen, hangt af van:
de graad van uw verwantschap met de overledene
en de omvang van de nalatenschap.
Berekening tarieven
De erfbelasting wordt berekend volgens verschillende tarieven, die afhankelijk zijn van de verwantschap met de overledene en de omvang van de erfenis.
De tarieven werden aangepast sinds
1 september 2018
. Op de website van de Vlaamse Belastingdienst vindt u
meer informatie over de tarieven
In de
rechte lijn en tussen partners
worden de tarieven berekend
per erfgenaam
,
afzonderlijk
op het
roerende
gedeelte en op het
onroerende
gedeelte;
Tussen
broers en zussen
worden de tarieven berekend
per erfgenaam
, op
het roerende en onroerende gedeelte samen
;
Voor
verdere verwanten of niet-verwanten
worden de tarieven berekend op de
globale verkrijging van alle erfopvolgers
in deze categorie.
Verminderingen van de erfbelasting
In bepaalde gevallen is een vermindering van de erfbelasting mogelijk.
Belastingkredieten
Verlaagd tarief voor legaten aan goede doelen, overheden, e.a.
Verlaagd tarief voor overdrachten van familiale ondernemingen en vennootschappen
Vermindering voor kinderen van de overledene jonger dan 21 jaar
Vermindering voor onroerend goed in het buitenland
Vermindering voor opeenvolgende overdrachten binnen het jaar
Op de website van de Vlaamse belastingdienst vindt u
meer informatie over de verminderingen van de erfbelasting.
Vrijstellingen van de erfbelasting
Er bestaan ook een aantal vrijstellingen van de erfbelasting.
Abattement voor gehandicapte personen
Vrijstelling voor bossen
Vrijstelling voor de gezinswoning
Vrijstelling maatschappelijke rechten in vennootschappen, opgericht voor realisatie en/of financiering van investeringsprogramma's van serviceflats
Vrijstelling voor vererving familiale bedrijven of vennootschappen
Vrijstelling voor grond gelegen in het Vlaams Ecologisch Netwerk
Vrijstelling wettelijke terugkeer
Op de website van de Vlaamse belastingdienst vindt u
meer informatie over de vrijstellingen van de erfbelasting
.
Regelgeving
De wetgeving over de erfbelasting is een bevoegdheid van de gewesten:
Sinds 1 januari 2002 heeft het Vlaamse Gewest de bevoegdheid om wijzigingen aan te brengen aan de aanslagvoet, de heffingsgrondslag en de vrijstellingen en verminderingen.
Sinds 1 januari 2015 int Vlaanderen zelf de Vlaamse erfbelastingen.
Links
Erfbelasting
Aangifte nalatenschap
BevoegdeOverheidsdiensten
Vlaamse overheid
AfleverendeDiensten
Vlaamse Belastingdienst
Federale Overheidsdienst Financiƫn
Geografische Toepassingsgebieden
Vlaamse Gewest
Verwante producten
Vrijstelling van erfbelasting op de gezinswoning voor de langstlevende partner
Vrijstelling van erfbelasting voor personen met een handicap
Vrijstelling van erfbelasting voor de wettelijke terugkeer van schenkingen
Vermindering van erfbelasting bij overdracht van familiale ondernemingen en vennootschappen
Vermindering in de erfbelasting voor kinderen van de overledene jonger dan 21 jaar
Vrijstelling in de erfbelasting voor kinderen jonger dan 21 jaar die beide ouders verloren hebben